財政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布56號文，明確銀行、信托、證券、期貨、公募、私募、保險無一例外均別列為納稅義務(wù)人，資管產(chǎn)品運營收入按簡易計稅方式征收3%的增值稅，這使得金融機構(gòu)在管理資管產(chǎn)品上產(chǎn)生了不少難點。
為此，2017年8月18日下午，天衡聯(lián)合律師事務(wù)所特別邀請了普華永道會計師事務(wù)所稅務(wù)高級經(jīng)理唐冰先生，與天衡所私募基金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人李金招律師共同針對金融機構(gòu)作出新規(guī)解讀并做政策走向預(yù)判，幫助金融機構(gòu)在政策窗口期做好合規(guī)與財稅籌劃兩個層面的調(diào)整。本次沙龍由廈門市思明區(qū)人民檢察院第二巡回檢察室、福建天衡聯(lián)合律師事務(wù)所、建信金圓（廈門）股權(quán)投資管理有限公司、廈門市開元國有投資集團有限公司以及廈門觀音山文化傳播有限公司聯(lián)合舉辦。
唐冰經(jīng)理與李金招律師圍繞“資管產(chǎn)品營改增應(yīng)對策略”這一主題開講，唐經(jīng)理提到，56號文真正要表達(dá)的意思是對要資管產(chǎn)品的底層資產(chǎn)進(jìn)行征稅。面對產(chǎn)品增值稅則需要重點準(zhǔn)備六個方面：稅務(wù)、業(yè)務(wù)、核算、系統(tǒng)、管理流程以及培訓(xùn)：
稅務(wù)方面需要對資管產(chǎn)品增值稅涉稅進(jìn)行梳理，包括已明確和未明確的涉稅項目；要針對稅收政策進(jìn)行咨詢并及時與稅局進(jìn)行溝通；涉及到的相關(guān)資管產(chǎn)品合同涉稅條款要進(jìn)行修改；
業(yè)務(wù)方面，存量產(chǎn)品要與相關(guān)利益方溝通影響并調(diào)整業(yè)務(wù)安排；新發(fā)產(chǎn)品產(chǎn)品要充分考慮稅收影響；產(chǎn)品的稅負(fù)變化也要做出分析；
核算方面，涉及到涉稅會計核算方案和產(chǎn)品納稅申報及管理支持?jǐn)?shù)據(jù)的計算要有調(diào)整；
系統(tǒng)方面，估值系統(tǒng)改造面臨的問題和需求需要提前考慮，并對系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)和測試；
在管理流程上，要對產(chǎn)品增值稅管理政策及流程進(jìn)行梳理。培訓(xùn)方面，要對產(chǎn)品納稅實施人員和公司財務(wù)進(jìn)行重點培訓(xùn)，財務(wù)人員要培養(yǎng)對公司產(chǎn)品的關(guān)心度，跟基金的運營人員得到最佳的對接。
普華永道會計師事務(wù)所稅務(wù)高級經(jīng)理唐冰先生作財稅方面的解答
李金招律師則從法理的角度出發(fā)，為大家點明資管產(chǎn)品增值稅目前面對的挑戰(zhàn)與應(yīng)對方式。重點提到了保本基金向投資人分配收益、基金份額轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的增值稅的兩種行為，該由誰負(fù)責(zé)納稅？歸根到底是如何理解“資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為”。在應(yīng)對方式上，產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)設(shè)計，要結(jié)合增值稅新規(guī)可能帶來影響作調(diào)整。比如保本的設(shè)計方案，管理不能保本不代表基金沒有保本的安排，因為在某些情況下可以通過第三方或融資方來進(jìn)行保本安排。但是在資管產(chǎn)品管理的過程中，要慎用多層嵌套管理。一旦涉及到嵌套、保本或者回購的安排，就會涉及到多層的增值稅問題。
天衡合伙人李金招律師從法理的角度出發(fā)，為大家點明資管產(chǎn)品增值稅目前面對的挑戰(zhàn)與應(yīng)對方式
唐冰先生與李金招律師將理論與實例相結(jié)合，與現(xiàn)場觀眾分享財稅和法律方面的經(jīng)驗。現(xiàn)場的觀眾也積極地參與了講解結(jié)束之后的討論活動，并向兩位主講人提出自己關(guān)于這一新規(guī)的疑問，在得到解答后紛紛表示茅塞頓開，獲益匪淺。
特別介紹此次新增主辦方，同時也是天衡的客戶：建信金圓（廈門）股權(quán)投資管理有限公司。建信金圓（廈門）股權(quán)投資管理有限公司是福建省首家中外合資的股權(quán)投資機構(gòu)，擁有中國信達(dá)及廈門金圓集團的優(yōu)質(zhì)股東資源，在股權(quán)投資領(lǐng)域有著豐富的投資經(jīng)驗，主要關(guān)注于TMT、醫(yī)療大健康、高端制造及跨境并購等領(lǐng)域。
