春節(jié)前夕，中國基金業(yè)協(xié)會(huì)陸續(xù)發(fā)布多個(gè)重磅文件，從取消私募基金管理人登記證明、加強(qiáng)信息報(bào)送、法律意見書、高管人員資質(zhì)要求等四個(gè)方面加強(qiáng)規(guī)范私募基金管理人登記相關(guān)事項(xiàng)。根據(jù)新規(guī)，目前已備案私募基金中，約40%無產(chǎn)品私募可能被注銷登記。一場監(jiān)管風(fēng)暴就要來襲，私募基金又該如何“補(bǔ)漏”呢？且聽致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人周斌、天衡聯(lián)合律師事務(wù)所李金招律師為廣大私募基金進(jìn)行“保殼”支招。
廈門市金融辦連任處長首先發(fā)言，他表示，“私募監(jiān)管的出臺(tái)有利于進(jìn)一步規(guī)范私募基金行業(yè)，讓這個(gè)行業(yè)做得更好”。私募基金發(fā)源于美國，從上個(gè)世紀(jì)40年代到本世紀(jì)初，逐漸發(fā)展成為一個(gè)很重要的融資渠道，進(jìn)入中國后更是得到非常快速的發(fā)展。但在監(jiān)管方面，私募基金業(yè)卻亂象重生，大量存在瞞報(bào)、漏報(bào)、虛假陳述的情況，甚至違法違規(guī)經(jīng)營運(yùn)作，搞非法集資、內(nèi)幕交易等。而私募監(jiān)管可以讓廣大老百姓的財(cái)富掌握在更優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)手里。
李金招律師首先帶大家回歸了私募基金監(jiān)管的規(guī)則變化并對此次監(jiān)管力度的加大做出了分析和解釋，隨后著重解讀了中基協(xié)發(fā)〔2016〕4號(hào)文件，點(diǎn)明廢止“登記證明”、未及時(shí)備案將導(dǎo)致撤銷登記、未及時(shí)報(bào)送信息將予以懲戒、高管人員資質(zhì)要求、法律意見書五個(gè)要點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)名稱和經(jīng)營范圍、禁止混業(yè)經(jīng)營、股權(quán)結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)方、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度、基金外包服務(wù)六個(gè)重點(diǎn)，對此次監(jiān)管新規(guī)的做了較為全面的分析。
針對大家關(guān)心的高管資質(zhì)要求，他提出四大應(yīng)對策略，1、未登記的必須具備；已登記的，2016年12月31日前完成整改；2、不符合其他條件，盡快報(bào)名考試；3、整改兼職情形，完善勞動(dòng)事項(xiàng)；4、人員隔離。同時(shí)他也表示，《公告》發(fā)布后，有關(guān)私募基金的申請、備案手續(xù)、登記流程、時(shí)限均未出現(xiàn)變化。
致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人周斌則對股權(quán)投資基金涉稅熱點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行了解析。開篇周斌就提到企業(yè)為上市或新三板掛牌，需要規(guī)范稅務(wù)，將增加企業(yè)經(jīng)營成本，有些企業(yè)可能因此失去競爭優(yōu)勢，最終導(dǎo)致經(jīng)營失敗，但是在籌劃的前提下可將稅務(wù)規(guī)劃在企業(yè)可承受范圍內(nèi)，由此可見提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃的必要性。
周斌主要從股權(quán)投資相關(guān)稅務(wù)處理和源自商業(yè)模式的稅收籌劃兩個(gè)方面出發(fā)，詳細(xì)說明了上市公司不同股權(quán)架構(gòu)稅務(wù)處理，認(rèn)為資本公積應(yīng)分為三類：股東投入形成的資本溢價(jià)、凈資產(chǎn)折股形成的資本溢價(jià)、其他資本公積，并制定不同的稅務(wù)處理政策。商業(yè)模式的稅收籌劃反面，周斌從稅收籌劃的基本思路以及資本市場的稅收成本出發(fā)，詳細(xì)分析了傳統(tǒng)酒店業(yè)、傳統(tǒng)快消品、營業(yè)稅改增值稅和互聯(lián)網(wǎng)+的案例，深入淺出，令人叫好。
